依法纳税是每个公民应尽义务，对于个人而言，个人所得税是比较熟悉的税种，因为关系到切身利益。有收入就要纳税，尤其是高收入人群，比如保险代理人收入越高要承担的个税压力就越大，自然就要想办法优化个税了。
什么是核定征收？核定征收税款是指由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。保险代理人个人所得税采用核定征收有什么好处？正常情况下，保险代理人的佣金收入属于劳务报酬所得，并由身为扣缴义务人的保险代理公司在向保险营销员支付佣金收入时，按照《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号）规定进行个税代缴，适用税率为20~40%。而且现实情况是，保险代理人的收入普遍都是比较高的，个人所得税的适用预扣率基本都达到了40%的档位，这便意味着几乎收入的一半都需要用作个税上缴。保险代理人的个税如果能以核定征收方式进行征收的话，便能享受税率在5%以内的税收优惠；若通过大熊灵活用工平台灵活用工平台的方案进行个税核定征收，税率则能低至1%左右，极大的优化个人所得税，大幅度增加实际到手收入。灵活用工平台如何确保保险代理人个税核定征收？首先，大熊灵活用工平台灵活用工平台具有税务部门授权的代征代缴资质，确保平台可合法为保险代理人代缴个税。其次，通过灵活用工解决方案，自由职业者身份的保险代理人收入性质由劳务报酬所得变更为个人经营所得。然后，灵活用工平台丰富的园区和税收优惠资源，让保险代理人可以通过核定征收方式缴纳个人所得税，最终增加到手收益。
最后，灵活用工平台将保险代理人收入100%完税，给保险代理人提供税务机关完税证明和缴费明细清单等凭证，确保合法履行纳税义务。优化个人所得税，对于保险代理人而言可合法增加个人收益，以便为生活水平的提高奠定良好的物质基础；对于企业而言，有助于员工就业的稳定，以及企业财税合规。

保险经纪公司流水多虽好，但伴随着保险经纪从业者佣金发放是个头痛的问题，可能造成企业的“无票支出”增加，在特定时期，特殊政策下的无票支出如何入账，是否能税前抵扣，企业账务该如何处理，需要更加谨慎和合规。国家税法规定如下支出，不用发票同样能做税前抵扣。

因此，企业真实发生的业务，出于某些现实原因，无法获得正规发票，此时，财务入账上怎么处理？税务又如何处理？如果交易对手为自然人，且交易金额在500元以内，可以凭借交易对手的自制凭证作为税前扣除凭证进行财务入账处理。自制凭证是指收款凭证，只要载明收款方名称，证件号，收款金额即可。企业取得该项税前扣除凭证无需额外支付成本。利用节税工程可系统性低成本解决无票支出的财务入账及税务处理问题。其原理为利用现有各地总部经济的税收优惠政策，于当地注册成立企业，将相关的业务分拆至新成立的企业经营，合法合规合理取得相对应的入账发票。通常情况下，企业额外支付较低成本（综合税费率4.665%，含3%增值税，开专票可抵扣，实际税费成本不到1.75%）即可合法取得该项税前扣除凭证。如果交易对手为自然人，且交易金额超过500元的，可使用该自然人的个人信息向税务局申请代开发票。但代开发票一是需要该自然人提供个人身份信息，二是代开发票涉及缴交个人所得税，如为劳务性质，需与工资收入合并缴税，最高税率45%；如为个人经营所得，最低税率为5%，最高税率为35%。企业取得该项税前扣除凭证需额外支付较高成本（通常多于5%）。

大熊灵活用工平台灵活用工专注于企业无票支出场景提供解决方案，领域覆盖房地产经纪、医药、医美、保健品、共享充电宝等，业务服务包括财税优化、自由职业者佣金结算，核定征收、代征代缴等，企业无需注册新公司躲避税收，采用新型用工模式，结算佣金更智能，发票获取合规合法。

虽然经济的发展和大众保险意识的加强为保险行业提供了发展土壤，但近年来，中国保费总体增速下滑，行业增长面临瓶颈。保险业长期以来依赖的发展模式不再适用，行业亟需转型求生。

灵活用工开始登上保险行业舞台，保险企业纷纷转型。灵活用工模式下保险代理企业与保险代理人之间是灵活合作关系，可节省企业不少人工成本，员工的就业选择也更加自由灵活。不过灵活用工模式也不是万全之策，存在于保险行业的诸多问题依然存在，最突出的就是企业税负压力过重以及员工个人纳税较高的问题。保险代理企业税负重99%的企业税负压力大都是因为缺失成本票。所处中游位置的保险代理公司提供发票给上游保险公司作为展业成本，同时需要在下发佣金后从下游保险代理人手中获取发票作为支出成本。但实际情况是保险代理人因不熟悉个人开票流程和个人开票要承担税费等原因是无法向保险代理公司提供发票的，也就造成了保险代理公司缺少成本票。成本票和纳税金额息息相关，缺少专票抵扣进项则造成增值税偏高，缺少普票列支成本则加重企业所得税压力。保险代理人个税高保险代理人获得的佣金属于劳务报酬所得，按照《个人所得税预扣率表》需要缴纳20%-40%的个人所得税，佣金收入越高个税压力越大，实际到手收入就越少。

从上述可知，灵活用工虽好但也有不足之处，保险代理企业要重视税收筹划。企业和个人利益要想达到最大化其实也不是难事，借助灵活用工平台的佣金代发服务就能轻松解决。大熊灵活用工平台平台的任务共享、结算发放、查账对账的一站式佣金发放解决方案帮助企业节省结算发放所需的人力成本，同时保险代理企业可从平台获取发票降低税负压力，保险代理人也可享受平台税收优惠增加个人收入。选择大熊灵活用工平台灵活用工平台的原因1.资质保障：大熊灵活用工平台拥有税务局授权的代征代缴资质，是多地税务机关指定委托代征机构；平台凭证齐全，提供申报地税务部门盖章的缴税明细和完税证明。2.税收优惠：平台拥有多地丰富的地税园区资源。合作后给企业提供6%的专用发票抵扣进项，降低企业纳税支出；个人享受平台1%的个税优惠，平台帮个人代缴个税后提供完税证明。3.资金安全：企业、大熊灵活用工平台和银行共同签订第三方协议，协议具有法律效应；各大银行提供资金安全监管，资金发放通道稳定可靠。

4.业务真实：平台将业务流程“四流合一”（即合同流、业务流、资金流、发票流）落实到每一个环节，确保企业税务安全。

税收筹划对企业的生存发展具有重要意义，合理的税筹可以减少税额负担，合理避免税务风险、提升企业管理水平从而实现企业经济利益最大化。近几年灵活用工成为企业税收筹划的重要手段之一，灵活用工平台的专业解决方案更可使税收筹划效果最优化，企业获得更多的实际收益。

如A公司通过大熊灵活用工平台灵活用工解决方案，节省了大笔成本支出：某企业A旗下有30个人兼职代理人，每月200万元的佣金下发传统发佣金方式：30人发200万元（不含税）的佣金，平均每人发66666.67元，按照劳务报酬所得计算，66666.67元扣除20%的费用后，应纳税所得额为53333.34元。超过5万需要按照40%的税率进行计算，应纳税额=66666.67元*（1-20%）*适用税率40%-速算扣除数7000）=14333.33元。个人应纳税额14333.33元，个人最后到手金额为52333.34元；企业没有发票作为进项抵扣，企业所得税200万*25%=50万元。大熊灵活用工平台佣金代发方式：合作后30人发200万元的佣金，平均每人发66666.67元，由大熊灵活用工平台一分不少的发放到个人账户上，企业需要支付给大熊灵活用工平台200万*7%=14万元。大熊灵活用工平台给企业开具214万元的6%专票，进项税12.11万元，企业可以抵扣增值税销项并可将支出列支成本，企业所得税少交214/（1+6%）*25%=50.47万元。合作前要交企业所得税50万元，减去支付给大熊灵活用工平台的14万元，合作后企业获益50.47-14=36.47万元。企业节省36.47万元，个人收入多了14333.33元。保险代理企业想要像A公司一样省下90%的税负，要重点解决以下三个问题：高用工成本问题对于企业来说，用工成本并不只是工资支出，还包含社保、管理、培训、个税等组成内容，尤其社保入税后，企业面临人力成本上升，高用工成本直接影响企业的生存和运营。灵活用工方案改变了保险代理企业和保险代理人的劳动关系，企业节省为个人缴纳社保和社保入税后的支出，员工个税也改由大熊灵活用工平台平台进行代缴，为保险代理企业节省用人支出。成本票缺失问题发放佣金，保险代理企业开票给保险公司，但却无法从保险代理人手中获取相应发票，企业无法列支成本和税前抵扣，增加税收成本，造成企业利益虚高。合作大熊灵活用工平台平台后，根据佣金代发方案流程，企业将需下发佣金打到平台，由平台代替企业下发给保险代理人，并向企业开具6%的增值税专票抵扣进项，轻松解决无票场景难题。高税负压力问题随着保险行业高速发展，庞大的佣金结算和巨额的资金流动涉及到越来越多的税收支出和财税问题，因为关系到企业基本经营和保险代理人切身利益，高税负是亟待解决的首要任务。通过大熊灵活用工平台灵活用工方案，解决保险代理企业支出无票增加的税负压力，同时企业也可享受平台丰富的低税率园区资源；保险代理人的佣金纳税税率，由原来20%~40%的劳务报酬所得降低至1%，同时节省企业与个人的纳税支出。

市场经济大环境下，企业发展机遇和挑战并存，企业间的竞争也日渐剧烈。想要脱颖而出，必须重视税务筹划，强化税务统筹意识，充分利用灵活用工方案在防范税务风险的同时给企业带来的实际收益率，谋求企业利益最大化。