在保险经纪行业，佣金就是保险经纪人的收入来源。由于保险经纪人数量多又分散还具有很强的流动性，佣金金额普遍较大，给每月都需开展的佣金发放工作带来难度，保险经纪公司更愿意将薪佣金业务外包给第三方灵活用工平台完成。

保险经纪企业开展佣金结算业务，不仅流程繁琐复杂，增加管理人员的工作量，并且过程也很难掌握，无法及时确定是否实时到账，到账金额的反馈上也十分困难。佣金金额普遍偏高，多种多样的结算方式：公对公、私对私、微信或支付宝转账、甚至用现金形式结算，易造成企业账目混乱。解决保险经纪企业佣金结算上的问题，一定不能错过大熊灵活用工平台的佣金代发解决方案。从本质上来讲，佣金代发就是企业将非核心的佣金结算这部分工作通过灵活用工服务平台发布任务需求，员工变为自由职业者完成任务后，由平台智能发佣，从而达到降低某些成本，实现效益最大化的目的。节省企业成本将佣金结算业务外包给大熊完成，大熊代替平台完成发佣工作，为保险经纪企业节省返佣发放所需的人力成本，也可避免发放失误的财力损失，节省共享经济平台的综合成本。促使合规合法根据佣金代发流程，保险经纪人领取企业在大熊发布的任务，任务完成后大熊再将佣金发放到个人手中，此任务是在真实的业务场景下进行的，可以确保发佣的合规合法。保险经纪佣金发放流程：第一步：保险经纪企业和大熊平台签订一份服务协议，内容是将佣金结算的这项业务分包给大熊处理；第二步：保险经纪人和大熊平台以在线签约的方式，签订一份合作服务协议；第三步：保险经纪企业将要下发的佣金打给大熊平台，然后在大熊平台上发布任务（用工需求）；第四步：保险经纪人在大熊平台领取任务，任务完成后，由大熊将佣金直接发放至个人手中。"

灵活用工平台的佣金结算发放方案优势明显，使保险经纪公司的薪酬工作达到事半功倍效果之余，强烈的资金安全和风控意识让合作企业安全无忧。

一、案例场景分析：

保险经纪公司A有保险代理人员1000名，每月支付代理报酬1000万元，人均每月收入1万(税前)。如何解决保险经纪人取得佣金的个税问题?

正因为保险经纪公司A处于上游保险公司和下游保险经纪人之间的角色，上游保险公司在提供保险展业成本到经纪公司时需要经纪公司开具发票，而下游保险经纪人获得销售佣金时无法开具发票给经纪公司，因为人员太多且分散，所以保险经纪公司无法获得发票，无法列支成本，导致需要缴纳的税收更多了。

可见，保险经纪公司A在一定时期所发放的佣金薪酬也是需要按规定进行下去的。所以，保险经纪人个税问题要当心!保险经纪公司在为保险经纪人发放佣金时，有代扣代缴个税的义务。

但现在问题是保险经纪公司A由于个人经营所得税率范围造成税负过重，而以减少或逃避税款为目的涉税行为是违法的，那么如何解决保险经纪公司的个税问题呢?

二、纳税筹划方法：

建议保险经纪公司A采用众包用工模式助力企业转型升级，即，将部分业务外包给大熊灵活用工平台灵活用工平台，大熊灵活用工平台分包给全国各地的自由职业者(代理)完成，保险经纪公司通过平台批量发放1000人的经营所得。

通过企业外包项目，企业可获得大熊灵活用工平台平台开具的6%增值税专用发票并完成进项抵扣，可列支成本。

通过这样的合规税收筹划，还能使绝大多数保险经纪公司不需要采用私账形式处理佣金，而让企业经营更加合规，无税务风险。

三、节税筹划效果：

采用方案前——

企业1000万元的发放可通过下面几种方式操作：

1、企业账外资金体系循环或买卖发票，违规操作，合规风险高

2、采用公对私结算佣金，因个人无法提供发票，不得在税前列支，多承担25%的企业所得税，同时个人税负高(20%-40%)

采用方案后——

将代理的工作性质定性为个人经营模式，代理与保险经纪公司之间无直接劳动雇佣关系，规避了用工风险，解决保险经纪公司缺乏进项发票的问题，同时可以享受到1.5%的个税税收优惠，保险经纪可获得6%增值税专用发票进行进项抵扣，可列支成本。

采用方案前增值税：82.5万元企业所得税：229.37万元劳务报酬个税：178.92万元合计：490.79万元

采用方案后增值税：22.5万元企业所得税：0 万元服务费：80 万元合计：102.5万元

四、注意事项：

1、不虚开发票，拒绝“购买”发票增加成本费用;

2、及时进行清理，已报废毁损的按照税法相关规定收集相关资料，以便做好财产损失申报在税前列支该项损失;

3、不要在业务已经开展后采用任何方式逃避缴纳增值税、所得税等;

4、注意个人所得税申报的工资与账面列支的工资、福利、社保之间的关系。

五、政策依据：

根据国税发〔1994〕089号文件规定，工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬;劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬，两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。

若临时工与单位存在雇佣关系，按照工资薪金所得申报纳税，若临时工与单位不存在雇佣关系，按照劳务报酬所得申报纳税。

六、总结经验：

保险经纪公司，如何解决保险经纪人取得佣金的个税问题?企业需要时刻切实防范筹划风险。大熊灵活用工平台“众包用工”综合财税服务平台把握灵活用工的趋势，助力平台经济合规经营。从如今的互联网创新格局来看，“众包用工”的节税模式成为赋能中小企业节税筹划的有效手段，让更多企业在财税管理层面上站稳脚步。

保险行业虽然是国家垄断行业，所以很多人更愿意在保险经纪公司购买保险，保险代理人、保险经纪人的佣金不合规发放，大熊灵活用工平台灵活用工专业为保险经纪公司和自由职业者提供了合规、安全、便利的灵活用工解决方案。未来，大熊灵活用工平台还将向更多企业以及政府合作伙伴输出灵活用工节税服务，满足我国日益增长的灵活用工需求。

业内人士表示，近年来，在保险结构调整的基调下，保险公司努力在大额支付和定期支付业务之间进行调整，但是由于产品创新能力和销售团队建设相对滞后，这种调整将必须经历一些痛苦。拓国柱还指出，该法规能否解决当前保险市场不规范的佣金提现尚待观察。保险公司可以以其他方式变相支付佣金。保险代理人，保险经纪人的工作和报酬：保险代理人可以是机构，也可以是个人。作为保险代理人，机构可以专门从事保险代理业务，也可以同时从事保险代理业务。保险代理人在开展业务过程中与保险公司签订代理合同，接受保险公司的委托，以保险公司的名义开展活动，向保险公司收取佣金，不收取保险金。保险交易对手。保险经纪人只能是机构，而不能是个人。保险经纪主要接受保单持有人的委托，为保单持有人与保险公司之间的合同提供中介服务，并依法收取佣金。此外，保险经纪人也可能

保险公司和受益人提供诸如风险评估，风险管理和代理索赔之类的服务。其中一些任务与保险人有关（例如代理索赔），而另一些任务与保险人没有直接关系（例如风险评估）。有鉴于此，所谓的保险经纪人依法收取佣金，实际上有多种形式，主要包括：保险经纪人担任保险保单持有人和保险公司订立保险合同，保险公司撤回部分保险金。作为佣金支付的保险费；保险经纪人未订立被保险人提供代理保险等其他保险服务的合同的，接受服务的保险交易对手应当支付佣金。佣金只能支付给保险代理人和保险经纪人，而不能付给其他人。
保险代理人，保险经纪人的税收成本如何减免？佣金结算合规：保险经纪公司改变用工属性，将重心力量放下灵活用工模式上，在大熊灵活用工平台灵活用工平台，保险经纪公司可以将业务外包出去，佣金也是直接由大熊灵活用工平台云平台智能结算，资金安全，与银行合作共管账户。这样的结算方式，企业和个人直接没有直接的雇佣关系，保险经纪人也是由个人转变为个体工商户，按规定企业无需帮助自由职业者缴纳社保费用，节省成本。

大熊灵活用工平台灵活用服务平台为您提供完善的人力资源综合财税服务解决方案。一方面与各级园区政府战略合作，共同推进财税领域创新变革，增加地方政府税收。另一方面，为提供服务的个人代扣代缴个人所得税；实现四流合一，在多方共赢之下，推动平台经济合规经营。