在我国税收收入高速增长、税收征管日益严格的今天，无论是企业的投资者、管理者，还是企业的财税人员，都日益重视企业的纳税问题——如何控制企业的涉税风险，这不仅关系到企业的切身利益，而且关系到如何保护纳税人的合法权益问题。

什么是涉税风险?毫无疑问，被税务机关处罚是涉税风险的一种类型，涉税风险包括很多，总结两点如下：①未按照税法规定承担纳税义务而导致的现存或潜在的税务处罚风险;②因未主动利用税法安排业务流程导致的应享受利益的丧失，比如自由职业者不合规、未及时办理增值税一般纳税人认定手续导致的涉税风险。

也就是说涉税风险不仅包括税务处罚风险，而且还包括由于未按照税收程序法的要求办理相应的手续、安排相应的业务流程导致本该享受的税收优惠、税额抵扣等税收利益及相关利益。

凡是牵扯到“税”这样的字眼，总是会让企业慌了阵脚，而为了解决企业涉税风险正是税收筹划公司的必经之路。深圳嘉灵科技打造的大熊灵活用工平台云平台，致力于优化企业人力结构、纳税成本等方面，通过分析、讨论不同行业特点，以及业务运营、股东分红等业务的痛点，然后给出节税方案。

近日，大熊灵活用工平台企服把目光瞄准到保险经纪行业。在此，先简单的说明一下什么是保险经纪公司?保险经纪公司是根据被保险人或投保人的委托，根据其意愿去寻找保险公司和保险产品，从委托人和保险公司两边提取佣金。

大熊灵活用工平台企服按照保险经纪企业的业务流程进行梳理，并结合税收筹划的经验分析，我们界定了大多数保险经纪公司的涉税风险范围。

保险经纪行业财税问题相当多，正因为保险经纪公司处于上游保险公司和下游保险经纪人之间的角色，上游保险公司在提供保险展业成本到经纪公司时需要经纪公司开具发票，而下游保险经纪人获得销售佣金时无法开具发票给经纪公司，因为人员太多且分散，所以保险经纪公司无法获得发票。

另外，保险经纪人个税问题要当心!保险经纪公司在为保险经纪人发放佣金时，有代扣代缴个税的义务，个人经营所得税率范围造成税负过重，导致经纪人脱离经纪公司的可能性加大，若经纪公司自行承担则成本过高。

据了解，绝大多数保险经纪公司习惯采用私账形式处理佣金，而这种方式下无法确认真实交易规模，无法还原经纪公司交易情况，且存在合规性风险。

此外，经纪公司的经纪人不是其劳动合同员工，经纪公司无义务为其购买社保，所以存在这些经纪人的社保缴纳的问题，经纪公司也存在隐形的税务风险。

大熊灵活用工平台企服是这样帮助保险经纪行业提出税筹解决方案，针对税务问题对症下药：

1、增值税进项缺失?增值税抵扣发票缺失?或是公司无法取得入账凭证的情况下可为企业合规合法开具6%增值税发票并提供个税完税证明;

2、 灵活用工规模大，法律风险高，采用平台业务外包的形式优化人力结构，解决个人无法给企业开票等问题;

3、代征代缴个税，优化个人所得税，降低社保支出负担。

实际上，在保险经纪公司与大熊灵活用工平台企服签订服务协议后，根据企业的需求及实际情况，最终为企业选定了其中一套更为简单快捷的税务筹划方案。由于企业经营管理过程中出现众多项涉税问题。保险经纪公司表示建议企业采用大熊灵活用工平台“众包用工”创新节税的方式，合规合法地化解这些税务问题。让企业合法的得到服务类进项抵扣，解决个人无法给企业开具进项票的问题，和企业人工成本高，同时能够解决企业要为临时工缴纳社保的问题。

最后，提醒企业一旦业务开始开展时需注重按照税收筹划方案处理好相关细节，比如:不虚开发票，拒绝“购买”发票增加成本费用;及时进行清理，已报废毁损的按照税法相关规定收集相关资料，以便做好财产损失申报在税前列支该项损失;不要在业务已经开展后采用任何方式逃避缴纳增值税、所得税等;注意个人所得税申报的工资与账面列支的工资、福利、社保之间的关系。

一、案例场景分析：

保险经纪公司A有保险代理人员1000名，每月支付代理报酬1000万元，人均每月收入1万(税前)。如何解决保险经纪人取得佣金的个税问题?

正因为保险经纪公司A处于上游保险公司和下游保险经纪人之间的角色，上游保险公司在提供保险展业成本到经纪公司时需要经纪公司开具发票，而下游保险经纪人获得销售佣金时无法开具发票给经纪公司，因为人员太多且分散，所以保险经纪公司无法获得发票，无法列支成本，导致需要缴纳的税收更多了。

可见，保险经纪公司A在一定时期所发放的佣金薪酬也是需要按规定进行下去的。所以，保险经纪人个税问题要当心!保险经纪公司在为保险经纪人发放佣金时，有代扣代缴个税的义务。

但现在问题是保险经纪公司A由于个人经营所得税率范围造成税负过重，而以减少或逃避税款为目的涉税行为是违法的，那么如何解决保险经纪公司的个税问题呢?

二、纳税筹划方法：

建议保险经纪公司A采用众包用工模式助力企业转型升级，即，将部分业务外包给大熊灵活用工平台灵活用工平台，大熊灵活用工平台分包给全国各地的自由职业者(代理)完成，保险经纪公司通过平台批量发放1000人的经营所得。

通过企业外包项目，企业可获得大熊灵活用工平台平台开具的6%增值税专用发票并完成进项抵扣，可列支成本。

通过这样的合规税收筹划，还能使绝大多数保险经纪公司不需要采用私账形式处理佣金，而让企业经营更加合规，无税务风险。

三、节税筹划效果：

采用方案前——

企业1000万元的发放可通过下面几种方式操作：

1、企业账外资金体系循环或买卖发票，违规操作，合规风险高

2、采用公对私结算佣金，因个人无法提供发票，不得在税前列支，多承担25%的企业所得税，同时个人税负高(20%-40%)

采用方案后——

将代理的工作性质定性为个人经营模式，代理与保险经纪公司之间无直接劳动雇佣关系，规避了用工风险，解决保险经纪公司缺乏进项发票的问题，同时可以享受到1.5%的个税税收优惠，保险经纪可获得6%增值税专用发票进行进项抵扣，可列支成本。

采用方案前增值税：82.5万元企业所得税：229.37万元劳务报酬个税：178.92万元合计：490.79万元

采用方案后增值税：22.5万元企业所得税：0 万元服务费：80 万元合计：102.5万元

四、注意事项：

1、不虚开发票，拒绝“购买”发票增加成本费用;

2、及时进行清理，已报废毁损的按照税法相关规定收集相关资料，以便做好财产损失申报在税前列支该项损失;

3、不要在业务已经开展后采用任何方式逃避缴纳增值税、所得税等;

4、注意个人所得税申报的工资与账面列支的工资、福利、社保之间的关系。

五、政策依据：

根据国税发〔1994〕089号文件规定，工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬;劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬，两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。

若临时工与单位存在雇佣关系，按照工资薪金所得申报纳税，若临时工与单位不存在雇佣关系，按照劳务报酬所得申报纳税。

六、总结经验：

保险经纪公司，如何解决保险经纪人取得佣金的个税问题?企业需要时刻切实防范筹划风险。大熊灵活用工平台“众包用工”综合财税服务平台把握灵活用工的趋势，助力平台经济合规经营。从如今的互联网创新格局来看，“众包用工”的节税模式成为赋能中小企业节税筹划的有效手段，让更多企业在财税管理层面上站稳脚步。

国际保险市场盛行，保险经纪人是成熟保险市场中举足轻重的主导销售渠道，而受到监管机构的大力支持，这一新兴渠道在中国保险市场上飞速发展。保险经纪行业的出现，让保险行业的服务更优，消除了保险公司分保难的忧虑，大大降低了保险公司的经营风险。保险经纪人触及到哪些利益？保险经纪人通过提供经纪服务向买保险的人收费，同时还向保险公司收取返佣，也就是双向收费。但是，因保险经纪人的法律地位特殊、业务范围广泛、责任重大，各国都通过立法对其予兼管。因此，眼下是要解决保险公司给保险经纪公司的返佣问题，保险经纪佣金发放税务筹划非做不可。保险经纪佣金发放税务筹划非做不可，有什么原因？01佣金比例大、规模大据2019年统计，全国的原保费规模为42645亿，•车险财险：平均佣金比例大约在27.5%，佣金规模约3200亿。•寿险：定期寿险及现金价值寿险保单（整体和万能寿险）是人寿保险政策的两个基本类型。定期寿险第一年佣金为30-70%，以后每年4%；整体险第一年的佣金是90-105%，以后每年6%。佣金规模在5000亿以上。•意外险：佣金比例大约20%—40%，佣金规模大约300亿。•健康险：佣金比例大约在30%—40%，佣金规模约2400亿初步计算得出，保险行业整体佣金规模预估10900亿。02大量超额费用难处理佣金比例受到监管严格限制，超额费用的处理是保险经纪公司的最大痛点。保险经纪行业的佣金流水大，若是“公对私”支付佣金，企业资金无法做账，公对私高税负的情况下，在结算佣金时操作不慎，容易出现虚开增值税专用发票和骗取退税等涉税风险。03保险经纪人佣金个税成本高保险经纪人个税问题：保险经纪公司在为保险经纪人发放佣金时，有代扣代缴个税的义务；保险经纪公司如果让经纪人按劳务所得报税，税率为20%-40%，税负过重，导致经纪人脱离经纪公司的可能性加大，若经纪公司自行承担则成本过高。

所以，保险经纪公司加强纳税筹划，是增强保险公司实力的一个重要手段，将合法合规经营作为企业最基本的底线。保险经纪个人所得税的筹划方案就必须进行调整，正确处理佣金发放的问题，才能切实为保险中介机构的保险经纪人带来实际利益，减少个人所得税税负。那么，保险经纪佣金发放税务筹划如何做？如何降低个人所得税？像保险经纪人这样的高收入人群采取众包用工则更合算。企业采用“众包用工”创新节税的方式，合规合法地处理佣金个税问题。实际上，是以业务外包的形式，企业灵活用工，从而降低企业用工风险。另外，企业也会从原来的与保险经纪人直接（公对私）结算佣金费用，转变为在保险经纪公司与大熊灵活用工平台云平台签订服务协议后，由大熊灵活用工平台与保险经纪人结算个人报酬，为个人代征代缴个税，真正的实现税务合法合规。根据企业的需求及实际情况，最终为企业选定了其中一套更为简单快捷的税务筹划方案。让企业合法的得到服务类进项抵扣，解决个人无法给企业开具进项票的问题，和企业人工成本高，同时能够解决企业要为临时工缴纳社保的问题。保险经纪佣金发放税务筹划可以很大程度的减少保险经纪行业的税负，有效维护保险经纪人的稳定生活，有力地推动保险经纪公司的健康可持续发展。

企业成本费用支出没有取得发票不能税前扣除，发票问题是保险经纪企业涉税的风险点，所以各位老板们更应提高风险防范意识，主动提升税法遵从度，降低税务风险。成本支出无票入账，将不再安全无论是供货企业还是经纪人、代理人、营销员，取得佣金返点之后开具或取得合法、有效凭证。企业应采用符合税法规定的方式对交易进行账务处理，减少税收违法的可能性，也减少不必要的损失。若由第三方平台按全部金额开具发票，开具代理服务的发票，肯定是违反税收政策规定的，开具的是不符合规定的发票，因为，购买方所购买的并非全部是代理服务。所以，成本支出无票入账，将不再安全。那么，企业费用支出未取得发票税前扣除到底该怎么办？企业发生借款利息支出的时候，需要清楚，发票是税法中规定的合法有效的扣除凭证，利息收款方应依法开具发票，如果对方不开具发票，可找相关部门反馈；而对于已经发生的未取得发票的利息支出，应及时补开发票，对于确实无法开具的，支出金额大的，考虑用灵活用工平台合规方案开具6%增值税发票，应取得完税证明资料。简单来说，企业运营模式确实适用于灵活用工，在个税上还是会有风险，需要解决灵活用工税务筹划解决方案来细化无票支出的问题，灵活用工也是要缴纳个税的，各大用工平台之所以能把综合成本降到这么低，按他们所说是利用地方的个人所得税核定征收的政策。越来越多的涉及发佣金，无票支出场景的企业中，多数灵活用工人员是无法提供满足企业要求的佣金发票的。因此，企业也就出现了薪酬结算方面的问题。因此，作为灵活用工整体解决方案的服务商，大熊灵活用工平台灵活用工平台就可以帮助企业解决“结算难”、“无票支出”的问题。平台依托领先的四流合一管理技术，在帮助企业做到财务合规的同时，还能助力企业业绩增长。