2020开年，一场战“疫”突如其来，对各个行业重拳出击，企业顶着风险，硬着头皮寻找新的发展机遇。对于人们来说，本来平淡的生活被扰乱了节奏，在这“剩者为王”的移动互联网市场，灵活用工的创新选择以及企业经营成本管控成为企业成长的双向选择，“灵活用工解决方案”才是企业多赢之举!助力企业提高管理效率!

一个时代，一个先机。疫情期间人们的消费现状如何?社交电商以时尚、快速、便捷，追求一体化的优质分享平台，分享超高性价比的产品，赢得广大消费者的青睐。近段时间，社交电商更加迎来发展爆发期。疫情期间，大家把商机转变到社交电商中去，微信朋友圈、微信群等渠道每天都在散发着不同社交电商平台分享过来的广告气息。他们正在保持高速市场增长，力压传统电商。

我们先拿阿里巴巴的一个直营项目“淘小铺”来说，这个平台疯狂式的走进我们的生活，淘小铺作为阿里巴巴的打造出来的平台，最大的优势就是减少沟通成本以及风险成本。不管是消费者还是自由职业者更愿意选择社电商平台来“买”、“卖”东西，是因为每个人都喜欢“省钱”和“赚钱”，在购物的同时还可以赚钱。

社交电商平台也是流量的最大贡献者，任何一种商业模式都是以分享销售最后参与者才能获利。社交电商在保证品质的同时价格更低，分润更高，能够汇聚各个领域的团队，让社交平台与自由职业者、消费者环环相扣。越来越多的团队加入，人数过多，层层分佣，有可能会认定为传销。

社交电商平台的代理多为个人，大多数企业不知道给员工发佣金之后还要交个税，没有尽到代扣代缴义务，为自由职业者申报个税，个人代理没有缴纳个税，存在不合规。若是推广佣金无法给平台开票，这就导致平台成本无法列支，利润虚高，税负繁重。

“改变生活，增加收入”已经成为众多社交电商一致响应的号召，但是，疫情过后社交电商将何去何从?日子再难，也要硬着头皮活下去!解决企业经营漏洞，助力企业升级转型，优化企业人力成本，降低税务风险是现在的当务之急。

如何控制企业的涉税风险，最好的处理方式本质上就是改变用工属性，将原来的与自由职业者直接结算服务费的模式，转变为与大熊灵活用工平台灵活用工的落地公司结算项目总包服务费，由大熊灵活用工平台企服与自由职业者结算个人报酬，相关纳税义务由大熊灵活用工平台为企业合理节税，直接享受部分地区独有的税收优惠政策!

社交电商改变生活，增加收入，而大熊灵活用工平台企服用一套更为简单快捷的税务筹划方案为企业增加收入，降低风险。解决企业发放佣金个人无法给企业开具进项票的问题，以及企业人工成本高，能够解决企业要为临时工缴纳社保等税务问题。

4月3日，瑞幸股票暴跌。当天发现瑞幸咖啡APP和小程序都崩了。瑞幸咖啡造假实锤，该内部调查初步阶段明确的信息表明，自2019年第二季度到2019年第四季度，瑞幸咖啡与虚假交易相关的总销售金额约为人民币22亿元。在此期间，某些成本和费用也因虚假交易而大幅膨胀。

瑞幸不是一个简单的卖咖啡的，它是“星巴克、7-11、Costco和亚马逊的混合体”。它有无数层光环包裹着，互联网、大数据、人工智能、物联网、新零售、新技术、新经济、共享经济、消费升级、生态系统等等。

瑞幸咖啡前景可期，如此实力，为什么造假，有什么证据?瑞幸直接在收银台动手脚，小票跳号，入账售价虚高，愣是造出了多一倍的营收。事后，公司正在评估不当行为对其财务报表的整体财务影响。

对此，中国证监会也是高度关注瑞幸咖啡财务造假事件，对该公司财务造假行为表示强烈的谴责，再次声明企业应当严格遵守相关市场的法律和规则。

造假事件一假出，各方的反应都很奇妙。不禁暗笑到广大群众的反应，是这样的：

“瑞幸，不哭，不就是22个亿吗?”

“瑞幸咖啡会倒闭吗?”

“以后还能有瑞幸咖啡喝吗?”

“还能喝到便宜咖啡吗?”

“我还有好多券没用。”

除了瑞幸造假事件之外，还记得2001年的造假大王安然公司吗?营业额达1010亿美元之巨，也就虚高了4亿美金的利润而申请破产。

可见，企业交易造假十分猖獗，利润虚高终究逃不掉。一开始企业可能是认为少开发票，可以实现少报收入，少缴纳税金的效果。在此，重重的提醒着一下，所有企业在出现财务造假的时候，通过外购增值税发票的违法方式来解决没有发票这个问题，但是这个方式现在不再适用。

(1)企业无法取得发票的后果分析：

对所得税的影响：没发票，导致采购成本无法在企业所得税前作为成本扣除，进而导致企业利润虚高，可能产生25%的企业所得税和20%个人所得税的额外成本。

对增值税的影响：没增值税专用发票，导致采购过程中，可能支付的增值税税金，无法作为进项抵扣，导致企业利润虚高。

(2)买发票的严重后果：

今时不同往日，“金税三期”系统的上线，让企业财务造假无处可逃，极大幅度提高了抓住卖发票端的可能性，考虑到发票本身的信息流转，只要抓住卖发票端，就可以非常容易的抓到买发票端，所以买卖发票的模式已经没有任何生存空间。

如何应对?

从税法的角度看，当前，国家为鼓励企业创新发展，出台了一系列的税收优惠政策，依法纳税是企业的义务。诚然，如果企业跳开合规经营周期，仅从自身偷税漏税的角度而言，与税务部门进行博弈，只会让企业的因为这些较重违法行为或多次发生轻微失信行为被列入“黑名单”。

税务筹划并不是一个崭新的概念。在企业合规经营过程中，税务筹划真的很有必要，合理的税务筹划会对企业有很大的帮助。企业需审慎合规经营，注意日常扫雷!别等造假证据被发现才后悔莫及。

以真诚服务提供合理的节税方案——节税是目的，服务是宗旨

大熊灵活用工平台企服先企业之忧而忧，后企业之乐而乐。在合法的范围内达到降低税负的目的，减少了企业经营成本。

·与各级政府鼎力合作，企业开始重视税收优惠政策的真正意义

国家出台的支持疫情防控和企业复工复产的系列税费优惠政策，大量纳税人将在4月份纳税申报期集中享受。

与此同时，大熊灵活用工平台企服专业帮助企业和个人全流程税收福利优化服务，园区优惠政策支持，合理合法合规。

·企业也应对自身税务成本以及用工成本采取节税减负措施，包括：

——企业所得税合理筹划

——个人所得税合理筹划

——增值税合理筹划

——股东分红个税合理筹划

实际上，需要企业与大熊灵活用工平台企服签订服务协议后，根据企业的需求及实际情况，采用大熊灵活用工平台众包用工创新节税的方式，合规合法地化解这些税务问题。让企业合法的得到服务类进项抵扣，解决个人无法给企业开具进项票的问题，和企业人工成本高，同时能够解决企业要为临时工缴纳社保的问题。

国家又对一些行业增值税进行了减税降费措施，宣布了以制造业为主的16%增值税一档税率降低至13%，建筑业、交通运输业10%一档的税率降低至9%，服务行业6%一档不变。

这一优惠减税政策主要针对的是第一二产业，对于服务行业来说还有很大一部分税收的压力没有解决。

其实，在很多地区是一直存在着税收优惠政策，对于服务行业更是特别对待，企业享受其政策能够解决很大一部分的税收压力，只是很多企业并不了解。

大致分为两个大类：

一、合理利用企业的组织形式开展税务筹划

二、利用税收优惠政策开展税务筹划

这几年不得不说网红，主播收益是很高的，也是一个很火的行业，但是很多主播在跟公司签约的术后需要做好自己的税收成本，不然后期的税非常高。主播的直播收益一般都是按照虚拟币的形式入账。大部分直播平台在用户购买虚拟货币的当期就确认为收入，对于销售此类虚拟商品取得的收入，目前主流的处理方法按照营改增以后的增值税“现代服务业-信息技术服务”缴纳增值税，税率为6%。

一个主播将会有哪些税收呢?该如何为平台减少税收成本?

这种类型就是，主播自己先成立一个工作室，比如XX文化传播中心，然后再跟公司或者平台签约，到时候平台以及公司扣除后依然剩70万，就不是按照工资薪金的个税来交，而是工作室作为企业形式来交税。

个人独资企业税收优惠政策：

增值税：3%，个独不缴纳企业所得税

个人所得税：2.1%(小规模最高2.1%)

总税负最高不超过5.18%

除此之外，企业还可以选择众包平台公司，比如深圳的大熊灵活用工平台云平台。企业可以改变现有的业务模式，采用众包用工新模式，并注册落地公司，将利润转移册入驻园区后，正常履行纳税义务，享受园区的税收扶持政策。

众包用工创新节税模式做到企业所得税全免，核定征收1个税，由大熊灵活用工平台平台为企业开具6%增值税发票，并代缴个税，提供完税证明。

目前常用的税务筹划方案各有其优势，主播个人可以根据自己的收入状况，工作区域，合作对象的要求等情况灵活使用。

这是目前最为普遍的两种方式，当然每个企业性质不一，所采取的方式肯定会有一些不同。但是灵活用工适应各种行业，社交电商想要长久发展，少不了灵活用工的用处。

纳税筹划可以降低企业税负，减轻企业的难处。值得注意的是，作为社交电商的老板或是网红主播，面对佣金收入发放问题，千万不要采用微信支付宝的形式发佣金，容易产生税务问题。希望这些节税方法都应该有所了解，更多的还是为了让企业做到更好的发展。

税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。比如，免除其应缴的全部或部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而减轻其税收负担。

税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段，国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。

每一个时代都会悄悄犒赏拼搏者。在互联网+时代下，社交电商迎来了爆发期，同时，在2020年，国家又对一些行业增值税进行了减税降费措施，宣布了以制造业为主的16%增值税一档税率降低至13%，建筑业、交通运输业10%一档的税率降低至9%，服务行业6%一档不变。

这一惠企减税政策主要针对的是第一二产业，对于服务行业来说还有很大一部分税收的压力没有解决。其实，在很多地区是一直存在着税收优惠政策，对于服务行业更是特别对待，企业享受其政策能够解决很大一部分的税收压力。

只是很多社交电商企业并不关心这个，不了解税情，而导致交了很多不必要的税收，成本自然会很高。

专家真心建议，企业找专业的税务筹划公司了解合理节税。一般他们会和各级政府合作，有新的政策必定会犒赏企业。

大熊灵活用工平台致力于提供互联网平台人力资源服务及技术解决方案，帮助企业优化人力结构，优化经营成本，优化纳税成本，大数据分析经营绩效、智能分包业务以及智能结算经营费用，提高企业管理效率。活到老学到老，节税筹划找大熊灵活用工平台，免费获取节税方案。

财政部、国家税务总局印发《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)第二条，就新《个人所得税法》实施后，原保险营销员和证券经纪人的个人所得税计税政策进行了调整，凡人以为，保险代理人收入高，个税必然很高，那更要学习应用好新的税收优惠政策，需要注意五个方面的要点：

要点1：佣金收入是劳务报酬所得

财税〔2018〕164号沿用了原政策的所得项目认定——保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得。居民个人从事保险营销和证券经纪业务的，也需要按照《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》(国家税务总局公告2018年第61号)规定，由扣缴义务人(保险公司或证券公司)在支付所得的同时预扣预缴。

要点2：以一个月内取得的收入为一次

对于劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得，《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》(国家税务总局公告2018年第61号)规定实行按次预扣税款，对于保险营销员、证券经纪人取得的佣金的劳务报酬所得，鉴于保险营销和证券经纪业务的连续性，属于同一项目连续性收入的，应以一个月内取得的收入为一次。

要点3：收入额需要扣除附征税费和展业费用

个人从事保险营销和证券经纪取得的计算个人所得税的收入，不含增值税，并对其开具发票的过程中，依法缴纳的地方税费和附加，以及展业成本，准予扣除。新政中，原样保留了原政策的确认原则，以保险营销员、证券经纪人一个月内取得的不含增值税的收入为收入，扣除附加税费及展业成本后，并据以计算个人所得税。

应纳税所得额=不含增值税收入×(1-20%)-展业成本-附加税费

要点4：展业成本计算方式的两个变化

保险营销员、证券经纪人的展业成本，为佣金收入减去地方税费附加余额的40%。财税〔2018〕164号文中修订了展业成本比例，规定“保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算”。

二是计算方法更加简洁。2016年45号公告规定，展业成本的计算依据为“佣金收入减去地方税费附加余额”，而财税〔2018〕164号文修订为“收入额”，即“以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额”。因此：

展业成本=不含增值税收入×(1-20%)×25%

要点5：按照累计预扣法预扣税款

累计预扣法是新《个人所得税法》实施后，对居民个人取得工资薪金收入采取的预扣预缴税款的方法。以居民个人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一，计算累计应预扣预缴税额，再减税降费和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额的方法。

[案例]：

小李是某保险公司营销员，2019年1月-3月，分别取得保险营销佣金收入10300元，20600元，15450元，该保险公司接受税务机关委托代征税款，向个人保险代理人支付佣金费用后，代个人保险代理人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税专用发票。假定小李每月应缴“三险一金”800元，无专项附加扣除和其他扣除，附加税费征收率为12%(7%+3%+2%)。保险公司该如何预扣预缴小李的个人所得税。

保险公司第一个月需要缴纳的税收：

代征增值税=10300÷(1+3%)×3%=300元

代征附加税费=300×12%=36元

展业费用=(10300-300)×(1-20%)×25%=2000元

计税收入额=(10300-300)×(1-20%)-2000-36=5964

应预扣个人所得税额=(5964-5000-800)×3%=4.92元

由此可见，一季度的个人所得税对于保险经纪公司来说，税务太重，不代征代缴个税的企业导致企业利润虚高，则需全部缴纳25%企业所得税。

大熊灵活用工平台“众包用工”综合财税服务平台拥有代征代缴资质,合理合法降低个税。助力保险经纪平台合规经营、降低税负促进平台经济领域规范健康发展，为您提供完善的人力资源综合节税筹划服务解决方案，助力企业做大做强，欢迎来电咨询：400-0809-087

一直很好奇保险代理人的佣金到底有多少?许多人觉得拉一单保险应该能赚不少吧。卖保险赚了几百万，是真的吗?

作为保险代理人付出了自己的时间成本和知识成本，赚钱都不容易，他们给客户做出合理的保障规划，佣金只是对代理人时间成本、知识成本的一种补偿。

现在营销员销售佣金的规定受到业内关注。《通知》要求，个人寿险保单支付的直接佣金标准，趸缴保费的直接佣金占保费的比例不得超过4%。期缴保费的直接佣金总额占保费总额的比例不得超过5%，且直接佣金占各保单年度保费的比例不得超过相关标准。其中：10年以下的死亡保险的首年佣金占各保单年度保费的比例不得超过25%，年金和两全险佣金占比则为20%;10-20年期死亡保险的首年佣金占比不得超过35%，年金和两全险则为30%;20年及以上的死亡保险的首年佣金占比不得超过40%，年金和两全险则为35%。

于是，我们会发现，保险经纪人佣金为什么这么高?

一方面，由于佣金很高，从客户的角度来说，那么大一部分被代理人赚走了，说明成本很低，成本低的东西肯定不是一个很好的产品，太不值了，所以一听到保险就避之不及;

另一方面，由于保险难卖，保险公司就必须保持高佣金比，不然，谁来普及推广保险，毕竟在这物质横流的年代，人得生存。于是，就形成了这样一个“高佣金-难销售-产品不好-难销售-高佣金”的怪圈。

不排除有人是看中保险行业的高佣金，把它看成是一份赚钱的行业而进入的。但是，也不乏真正明白保险的意义，带着对保险的理解和对工作的热爱，加入保险行业的人。要知道，高佣金就必然面临高压力和高困惑。

中国的保险代理人本来收入就不高，表面上高佣金，其实保险经纪公司需要承担更多的税收，别让高佣金代理人活活把自己给饿死了，保险经纪公司快速领取节税方案。

一方面，解决用工问题。企业利用大熊灵活用工平台众包用工平台，提前规划项目用工解决方案压缩运行周期、精准匹配工作者助力节约人力成本、多项目并发大幅降低项目运营成本等，从而满足企业节奏发展多变的情况下的用人需求。

另一方面，降低企业税收。大熊灵活用工平台灵活用工服务平台的出发点和落脚点都是围绕企业用工难、招工难的问题来制定解决方案。企业和我平台的服务协议达成后，企业可通过大熊灵活用工平台平台发布任务，由自由职业者完成任务，由大熊灵活用工平台进行薪酬结算，并代缴个税，开具6%增值税发票，并提供完税证明。合理合法的帮助企业降低个税，企业所得税全免。

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